【资料图】

1、每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。

2、分录如下：计提企业所得税借：所得税费用 xxx贷：应交税金——应交所得税 xxx季末结转所得税费用借：本年利润-企业所得税 xxx贷：所得税费用 xxx交纳时借：应交税金——应交所得税 xx贷：银行存款 xx亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。

3、*3月份计提一季度的所得税数为0.5万，不是2万。

4、6月份因为二季度亏损不用计提所得税。

5、如果二季度利润是8万元，应计提8*25%=2万元的所得税。

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